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利润及其分配业务的核算练习

文章来源:绍兴会计培训  作者:sy002  点击次数:   更新时间:2013/9/16

1、12月31日,经批准将确实无法支付的F单位的应付账款5800元,转作营业外收入。
借:应付账款5800
贷:营业外收入5800
 
2、12月31日,企业因对外投资收到其他投资单位分来的利润28000元,存入银行。
借:银行存款 28000
贷:投资收益28000
 
3、12月31日,企业以银行存款30000元捐赠希望工程。
借:营业外支出30000
贷:银行存款 30000
 
4、12月31日,企业收到丁单位的违约金10000元,存入银行。
借:银行存款 10000
贷:营业外收入10000
 
5、12月31日,将本月发生的主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入转入“本年利润”
账户。
借:主营业务收入573000
其他业务收入54000
投资收益28000
营业务收入15800
贷:本年利润670800
 
6、12月31日,将本月发生的管理费用、财务费用、营业费用、主营业务成本、主营业务税金及附加、
其他业务支出、营业外支出,转入“本年利润”账户。
借:本年利润511570
贷:管理费用21070
财务费用24500
销售费用2000
主营业务成本388000
营业税金及附加6000
其他业务成本40000
营业外支出30000
 
7、12月31日,计算结转本月应交所得税(税率33%)。
利润总额=(670800-511570)=159230元
所得税=159230╳25%=39807.5元
借:所得税费用39807.5
贷:应交税费-应交所得税39807.5
 
8、12月31日,将所得税转入“本年利润”账户。
借:本年利润39807.5
贷:所得税费用39807.5
 
9、12月31日,按规定从本年税后利润中提取盈余公积金42490元。
借:利润分配42490
贷:盈余公积42490
 
10、12月31日,结转应付给其他单位利润10000元。
借:利润分配10000
贷:应付股利10000
 
 
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